1月1日起 公對私20萬元以上轉(zhuǎn)款將被監(jiān)管

緊急通知，2018年12月24日，國務(wù)院確定將開戶許可證取消，并將增加對于個人銀行賬戶的管控，尤其是“公轉(zhuǎn)私”賬戶，以及超過限額的賬戶。以后私戶避稅徹底行不通了，個人5萬以上交易、20萬以上轉(zhuǎn)賬注意了，可能受大額可疑監(jiān)控。

國務(wù)院緊急通知，開戶證正式取消

一、開戶證正式取消了，同時強(qiáng)化銀行賬戶管理職責(zé)，推動與相關(guān)部門信息共享

國務(wù)院總理2018年12月24日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，部署加大對民營經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)支持，增強(qiáng)市場主體活力和發(fā)展信心；決定取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可，壓縮商標(biāo)專利審查周期，全面實施“雙隨機(jī)、一公開”市場監(jiān)管。

本次會議主要內(nèi)容：

1、部署加大對民營經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)支持，增強(qiáng)市場主體活力和發(fā)展信心

2、決定取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可，壓縮商標(biāo)專利審查周期，全面實施“雙隨機(jī)、一公開”市場監(jiān)管。

會議強(qiáng)調(diào)，要針對市場呼聲和難點痛點，持續(xù)深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境，進(jìn)一步激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力。

一是在分批試點基礎(chǔ)上，明年底前完全取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可。境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人、非企業(yè)法人、個體工商戶辦理基本或臨時存款銀行賬戶，由核準(zhǔn)改為備案，便利企業(yè)開業(yè)經(jīng)營。同時強(qiáng)化銀行賬戶管理職責(zé)，推動與相關(guān)部門信息共享，全面加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。

二、今后私對私、私對公將嚴(yán)查了

早在2018年5月23日，中國人民銀行就發(fā)布了《關(guān)于試點取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)的通知》，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)同意，央行決定試點取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)，試點地區(qū)人民銀行分支機(jī)構(gòu)對銀行為企業(yè)開立基本存款賬戶由核準(zhǔn)制調(diào)整為備案制，不再核發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。

開戶證取消后，試點地區(qū)銀行按規(guī)定審核企業(yè)身份、開戶意愿真實性以及基本存款賬戶唯一性后，即可為符合條件的企業(yè)開立基本存款賬戶，不再需要央行審批。

對企業(yè)來說，基本存款賬戶（基本戶）是經(jīng)營所必須的，是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主辦賬戶，企業(yè)只能在銀行開立一個基本戶，是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。

試點地區(qū)的開戶證取消后，2018年12月1日起，試點地區(qū)銀行將為企業(yè)開立基本存款，將增加賬戶管理協(xié)議，增加身份驗證方式，加強(qiáng)“公轉(zhuǎn)私”管理、健全異常情況處理機(jī)制、加強(qiáng)銷戶管理等試點內(nèi)容，第二階段業(yè)務(wù)處理辦法另行通知。

從2018年12月1日起，個人銀行賬戶轉(zhuǎn)賬管理將會更加嚴(yán)格了。尤其是那些還在用私人賬戶發(fā)工資的老板們，那些超過限額劃款的銀行賬戶，都要小心了！

個人5萬以上、20萬以上轉(zhuǎn)賬注意了

今后沒有任何銀行可以包庇任何企業(yè)或者個人，哪怕是自己的大客戶，只要發(fā)現(xiàn)賬戶有可疑，必須上報稅務(wù)和中央銀行，由于銀行和稅務(wù)信息共享，如果銀行不報，稅務(wù)遲早也會查到，那性質(zhì)就不一樣了，銀行也會跟著遭殃！

一、個人5萬以上交易、20萬以上轉(zhuǎn)賬注意了，可能受大額可疑監(jiān)控

1月1日起，央行關(guān)于非銀支付機(jī)構(gòu)開展大額交易報告的新規(guī)施行，支付寶、微信支付這些賬戶5萬以上的大額交易要上報了。

這個通知施行后意味著，個人賬戶的大額交易及流水異常將接受央行監(jiān)控管理；這之中，不僅僅包括銀行賬戶收支情況、網(wǎng)絡(luò)銀行收支記錄，還將包括支付寶、微信支付等非銀支付機(jī)構(gòu)的記錄。今后，我們個人使用支付寶或者微信購物消費(fèi)達(dá)到5萬塊錢以上、轉(zhuǎn)賬金額達(dá)到20萬以上，就有可能被列入大額可疑交易進(jìn)行監(jiān)控。

二、什么情況容易被重點監(jiān)管呢？

根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《 金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法 》

①公對公單筆轉(zhuǎn)賬支付或者累計200萬以上；

②私對私或者私對公，單筆轉(zhuǎn)賬支付或者當(dāng)日累計交易20萬以上；

③不管誰對誰，當(dāng)日單筆或者累計交易人民幣5萬以上（含5萬）、外幣等值1萬美以上（含1萬美）的現(xiàn)金交易。

三、什么叫現(xiàn)金交易？

包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支都叫現(xiàn)金交易。

值得注意的是，一旦銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關(guān)的，不論金額大小，都要提交可疑報告。

四、怎么監(jiān)管? 誰來監(jiān)管？

大額轉(zhuǎn)賬支付由金融機(jī)構(gòu)通過相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測系統(tǒng)連接報告。并在交易發(fā)生日起的第2個工作日報告中國人民銀行總行。

大額現(xiàn)金收付由金融機(jī)構(gòu)通過其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)或書面方式報告。并在于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個工作日報送人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行，并由其轉(zhuǎn)報中國人民銀行總行。

而且，這些信息會提交給稅務(wù)，查詢你這些交易內(nèi)容有沒有涉稅信息。

五、以下情況要小心

①老用現(xiàn)金交易，而且數(shù)額、頻率及用途都跟你正常經(jīng)營情況不相符。

一個小公司，總有和企業(yè)經(jīng)營規(guī)模資金收付頻率及金額不符的收支，明明是賣日用百貨的，怎么會動不動就有幾百萬幾千萬的流水？

②資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符。

例如：明明做餐飲的，天天收到鋼鐵公司的大額轉(zhuǎn)賬，再往影視娛樂公司轉(zhuǎn)。

③股東或者法人或者其他不明個人，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付。

今天給某總轉(zhuǎn)100萬，明天又給他轉(zhuǎn)200萬，過了兩天他轉(zhuǎn)回來500萬，這能不引起別人注意嗎？

④長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付。

這個公司都廢了好久了，前段時間突然復(fù)活，而且沒什么業(yè)務(wù)，卻有大額轉(zhuǎn)賬進(jìn)入，這能不一起注意嗎？

六、平時要怎么操作呢？

①那必須轉(zhuǎn)大額現(xiàn)金，到底該咋辦呢？

正常交易就讓轉(zhuǎn)，就是被重點監(jiān)管，稅局和銀行多幾道手續(xù)，正常經(jīng)營沒啥怕的。

②那客戶非要用個人賬號轉(zhuǎn)款到公司公賬怎么辦？

如果是公對公交易，對方卻以個人賬號轉(zhuǎn)款，那筆款可以退回給客戶個人賬戶，并讓客戶用公戶轉(zhuǎn)過來。最好在交易前就講明要公對公。注意最后在轉(zhuǎn)賬前提醒客戶，用公賬轉(zhuǎn)款。

如果客戶非要用個人賬戶匯款，那么在用途里注明“代**公司付貨款”，就符合法律法規(guī)，也是安全的。

如果款項已經(jīng)匯過來了，匯款單也沒注明，你又不想給他退回去，跟客戶協(xié)商一下，另開證明單即可。

③沒辦法，我們公司金額大，開票少，客戶全是個人，還不讓客戶大額轉(zhuǎn)賬，那還能不能做生意了？

沒說不讓轉(zhuǎn)，是說要重點監(jiān)控！確實會有很多公司，客戶大部分是個人，例如傳媒公司、餐飲公司、服裝企業(yè)，不開票收入很多，資金來源也基本是個人。如果是實際業(yè)務(wù)的情況下，是沒有影響的。怕的是你收了錢，卻在賬面上顯示全都和生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，或者本來就跟生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，那套路就跟洗錢一樣一樣的好嘛！

④如果老板從企業(yè)借了很多款項，快到年底了，老板要把款還回來，可是超過20萬就被監(jiān)管了，那我一筆筆的還總可以吧，頻率控制在幾天一次比較合適？

該還款就還啊，你們正常的業(yè)務(wù)往來怕什么呢？

⑤賬面上掛著很多應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，老板一下子打給公司50萬，說讓把那些掛賬想辦法平掉，行不行��？

公司的應(yīng)收賬款憑啥用老板自己的銀行還啊？這不明擺著告訴說你們公司的各種交易公私不分嗎？何況還是大額的、高頻的。

如果你確實因為某些特殊原因款項都打給老板了，那么先梳理一下哪些是這種情況，把應(yīng)該還的應(yīng)收賬款清單理出來，再找出相應(yīng)的單據(jù)，資料，對應(yīng)清賬。

案例警示

案例1：

黃某在眉山市某商業(yè)銀行開設(shè)的個人結(jié)算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計金額高達(dá)12.28億。這些交易主要通過網(wǎng)銀渠道完成，具有明顯的異常特征。

2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關(guān)黃某的重點可疑交易報告。眉山市人民銀行立即通過情報交換平臺向眉山市地稅局傳遞了這份報告。最終稅務(wù)查出來黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億，未繳納個人所得稅4000萬。

金稅三期下，沒有任何銀行包庇任何企業(yè)，哪怕是自己的大客戶，只要發(fā)現(xiàn)賬戶有可疑，必須上報稅務(wù)，因為個人賬戶大額和可疑交易銀行稅務(wù)共享信息！

如果銀行不報，稅務(wù)遲早也會查到，那性質(zhì)就不一樣了，那么企業(yè)在銀行的哪些交易行為容易被查呢？當(dāng)然是一些避稅行為了。

比如，目前有不少企業(yè)為了少繳稅，就試圖利用私人賬戶來“避稅”。

在這里，我可以告訴這些企業(yè)，2018年的稅務(wù)稽查，不僅要查公司的賬戶，更會重點稽查公司法定代表人、實際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個人賬戶！

一旦被稽查，補(bǔ)繳稅款是小事，還要繳納大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款，構(gòu)成犯罪的，甚至還要承擔(dān)刑事責(zé)任！

案例2：

北京市通州區(qū)國家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書》，主要內(nèi)容如下：通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李兵在工商銀行和興業(yè)銀行開立的個人賬戶進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以上兩個賬戶均是用于收取客戶匯入的購貨款。

處罰決定：對公司少繳增值稅377,286.46、企業(yè)所得稅101,515.75分別處以0.5倍的罰款，金額合計239,401.11。本來想“避稅”，結(jié)果被追回稅款不說，還倒貼了23.9萬罰款，更重要的是影響以后的企業(yè)信用等級，得不償失!

公司的收入放入老板自己的口袋里，這是中小企業(yè)普遍的現(xiàn)象，公布的收入只是冰山一角。企業(yè)偷稅的一貫伎倆往往也是企業(yè)收入頻繁流入老板個人賬戶，這樣似乎天不知地不知的就偷稅了！稅務(wù)和銀行沒有深度合作之前，似乎稅務(wù)的稽查手段有限。但是現(xiàn)在可能在稅務(wù)局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大體發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的鏈條了！以后這種情況確實要小心了，不要做違法的事情，自由才是世界上最貴的東西！

公司用與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)人員的私人賬戶，例如，老板老婆，老板兒子，老板女兒。只要是真查，所有跟你有血緣關(guān)系的所有人的銀行賬戶都要拉出來一一核對，根本逃不了。

其實根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)雖然有權(quán)查詢個人和企業(yè)銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執(zhí)法力度往往打折扣。但是從2018年開始，各地銀行與稅務(wù)、反洗錢機(jī)構(gòu)合作力度加大，老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。

今天起這些企業(yè)要注意了

一、連續(xù)三年虧損的企業(yè)！

這種企業(yè)說實話，三年長虧不倒的話，必有隱情。其實稅務(wù)稽查人員去企業(yè)一看就能明白，企業(yè)規(guī)模和發(fā)展勢頭還不錯，員工也很積極，就是賬面虧損，這種企業(yè)很有可能存在隱匿收入的可能性。

二、收入成本嚴(yán)重不匹配！

企業(yè)呼呼的往外出成本費(fèi)用，就是收入不見增加，錢去哪里了��？毛利偏低、稅負(fù)偏低的企業(yè)，往往不是偷稅就是虛開發(fā)票。

賬面庫存幾百萬，實際可能都沒有了！

這些紙上富貴看上去很風(fēng)光，但是經(jīng)不起稅務(wù)實地核查，一去庫房就可以看出企業(yè)的好多庫存不知道已經(jīng)賣了多久了，但是因為老板不讓去做計收入，就沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本，就一直虛掛！

三、客戶是2c的企業(yè)很容易隱匿！

大家最常見的什么教育培訓(xùn)、餐飲、裝修、小超市等這些企業(yè)往往客戶是個人，個人又不去要發(fā)票，這就給偷稅創(chuàng)造了良好的土壤。

四、最后提醒：

金三啟用以來，已經(jīng)有很多企業(yè)因為歷史資金流水不明，被系統(tǒng)通過稅務(wù)申報的數(shù)據(jù)排查出了問題，有虛開發(fā)票用來抵稅的，也有壓根沒有入賬的不明收支，都被要求補(bǔ)繳稅款幾十上百萬，不補(bǔ)？就等著上門來搬賬本吧！

責(zé)任編輯：葛鴻燕